第一章  总 则

第一条  为加强协会财务管理，规范会计核算工作，保证会计信息真实、完整，保障协会工作正常运行，根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》和协会章程的有关规定，制定本财务管理制度。

第二条  协会财务管理工作隶属于秘书处，财务管理人员设会计、出纳各1名，财务负责人由秘书长兼任。

第三条  财务岗位职责

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，加强业务核算管理，反映、分析执行情况，检查监督财务纪律；

（三）积极为协会管理工作服务；

（四）厉行节约，合理使用资金；

（五）合理分配协会收入，规范管理费用；

（六）对上级机关及财政、银行部门了解、检查财务工作，应予积极配合，如实反映情况；

第四条  协会各部门和员工办理财务事宜，均需遵循本制度。

第二章  财务人员职责

第五条  会计的主要职责

（一）严格执行国家政策，财经纪律和财务制度。根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度，结合单位管理需要，建立健全内部会计管理体系，按照财会制度规定和会计业务的需要设置账簿。正确进行会计监督，发现问题及时向单位领导汇报，坚决制止和纠正各种违纪行为。对制止和纠正无效的，应当向单位领导提出书面意见，请求处理。

（二）根据“会计基础工作规范”的要求，严格审核原始凭单，如实编制会计凭证，认真登记会计账簿，做到账账相符，账实相符。及时清理往来款项。

（三）按月检查库存现金、银行存款的结存情况，定期核对固定资产，根据完备的手续及时处理添置、调入、调出、报废等事项。保证财产物资和货币资金的安全。

（四）负责发票的购买、监督、使用、缴销等有关事宜。

（五）做好会计档案的管理工作。严格按照归档的要求，对单位的会计资料整理立卷、装订成册。妥善管理好发票等。

（六）热爱本职工作，熟悉财务法规，依法办理会计事务，做到实事求是客观公正。严格保守秘密，不得私自向外界提供和泄露单位的会计信息。

第六条  出纳的主要职责

（一）严格执行国家有关现金管理和银行结算制度，根据收付凭证，办理收付款项业务。

（二）严格遵守银行核定的库存现金限额，不坐支、挪用资金，不以“白条”抵库，不私传保险柜密码。

（三）正确使用各种银行结算凭证，严格遵守国家银行的各项结算制度，办理银行存款的收付业务。

（四）加强支票管理，严格执行支票领用手续，不准签发空头支票。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起保管。支票遗失时，要立即到银行办理挂失手续。不准出租、出借、套用或转让银行账户。

（五）认真做好档案管理，对所负责的账、证、表按时期分类别妥善保管，确保财务资料的完整。保管好发票、收据存根，空白支票，空白收据，收、付讫用章。

（六）认真做好每月工资发放，及其他款项的发放、报销等工作。

（七）严格遵守会计人员职业道德，爱岗敬业；坚持原则，依法办事；廉洁奉公，客观公正；保守单位秘密。

第七条  根据《会计基础工作规范》中规定，财务人员要敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密，严格遵循会计职业道德规范。

第三章  现金与支票管理

第八条  现金领用人与审批人不得为同一人。

第九条  支票的签发

（一）不准签发空头支票，不准签发远期支票套取银行信用。

（二）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据套取银行和他人资金。

（三）现金支票只能在允许使用现金的范围内签发。

（四）在签发支票时出纳人员应按照规范认真填写实际签发日期、收款人，金额大小写必须一致，款项用途要真实。支票填写完成后，由会计人员审核无误加盖财务章与法人章后予以签发。

第十条  支票的领用与报销

（一）领取支票应妥善保管、严禁折叠、涂擦、损坏。

（二）支票应当在指定的用途和金额范围内使用,擅自更改用途或超范围使用支票的，一切后果由支票领用人承担。

第十一条  支票的保管

支票一旦遗失必须立即向银行办理挂失手续；转帐支票遗失银行不受理挂失，可向银行和收款单位请求协助防范，并出具公函或有关证明并填制挂失申请书向开户行申请。

第四章 收入

第十二条 本协会应当按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益等主要业务活动收入和其他收入等。

第十三条 捐赠收入

接收捐赠时，可以要求捐赠方在捐赠函（协议）中注明捐款或捐赠物资的价格并提供有关凭据。捐赠方提供有关凭据的，应当按照凭据上标明的金额确认捐赠物资计价。

凭据可以为发票、报关单、捐赠方采购协议、捐赠方销售协议、中标价格证明、物价部门核定证明、标明价格的企业出库单等有效凭据。

本协会接受非现金资产的捐赠，应当按照以下方法确定入账价值：1、捐赠方提供了凭据的（发票、报关单、有关协议等），按照凭据上标明的金额作为入账价值；2、捐赠方没有提供有关凭据的，受赠资产应当以其公允价值作为入账价值。

第十四条 会费收入

会费收费遵循自愿、公平、公开原则，按照向社会公示的收费标准收费。

第五章  经费支出

第十五条  经费支出要严格按照《江西省自然资源评价评估行业协会章程》、《江西省自然资源评价评估行业协会会费收支管理办法（试行）》的规定办理。按照性质的不同分为：借款业务、日常费用报销业务、员工工资发放业务、物资采购业务及其它付款业务。

第十六条  借款业务

（一）审批流程

借款人签字--财务审核人签字--财务负责人签字--单位负责人签字

（二）流程说明

1、借款人根据借款事项填写《借款单》或借款说明，借款事项仅限于备用金、差旅费；

2、各级签批人需详细了解借款用途及严格控制借款额度；

3、财务负责人需核实借款人的借款额度，借款原则上前款不清，后款不借，特殊情况特殊处理，对不符合条件的借款可提出拒付理由，由协会领导决策；

4、财务付款方式一般采取银行转账方式。

第十七条  日常费用报销业务

（一）日常费用是指维持协会正常运营所需的办公费、水电费、会议费、车辆使用费、差旅费、伙食费、租赁费、保险费等。

（二）审批流程

报销人签字--财务审核人签字--财务负责人签字--单位负责人签字

（三）流程说明

1、报销人根据报销事项填写《报销单》，其中，差旅费填写《差旅费报销单》，报销单后需附发票、必要的费用说明资料等；

2、财务部需审核单据填写的规范性、合法性、费用标准的合规性及金额的准确性；

3、财务付款采取银行转账方式。

（四）报销范围及标准

1、差旅费

差旅费报销范围包括住宿费、交通费等，发生的费用按实际取得的相关发票或凭据报销，报销标准参照财政厅发布的相关文件执行。差旅补助分为伙食补助和交通补助，伙食补助100元/天/人，省内交通补助60元/天/人，省外交通补助80元/天/人，带车出行不发放交通补助。

2、会议费

会议费报销范围包括住宿费、伙食费、会议场所租金等。发生的费用按实际取得的相关发票或凭据报销，报销标准参照财政厅发布的相关文件执行。

3、接待费

接待费发生的费用按实际取得的相关发票或凭据报销，报销除发票、清单外，还应写明来访单位、事由、接待人数（姓名）等要素。费用标准不超过130元/人。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。报销标准参照财政厅发布的相关文件执行。

第十八条 员工工资的发放业务

（一）审批流程

经办人签字--财务审核人签字--财务负责人签字--单位负责人签字

（二）审批权限及职责

1、提交工资表时，需附有工资表、社会保险及住房公积金缴纳明细等必要资料；

2、财务部需审核附件资料的完整性、工资计算的准确性、补贴标准的合规性；

3、财务付款采取银行转账方式。

第十九条 物资采购业务审批权限规定

（一）物资采购业务是指固定资产、低值易耗品、劳保用品等的采购；

（二）物资采购业务需提供相应的采购清单、发票等相关材料；

（三）审批流程

经办人签字--财务审核人签字--财务负责人签字--单位负责人签字

第二十条 其它付款业务

（一）其它付款业务主要是指协会其他付款业务，主要包括审计费、活动费等；

（二）审批流程

经办人签字--财务审核人签字--财务负责人签字--单位负责人签字

（三）其他付款业务原则上应根据协议、发票或会议文件等相关资料，然后根据业务性质遵照以上条款办理付款。

第二十一条  报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或他人代替办理

第五章  工资发放

第二十二条  协会每月18日发放当月工资。

第二十三条  财务人员负责统计并编制员工工资表。

第二十四条  工资表由财务负责人审核后，出纳人员方可办理工资发放事宜；如有所变动的，须由财务负责人报会长审批后方可发放。

第二十五条  审批后的工资表归档备案。

第六章   固定资产管理

第二十六条  协会固定资产主要是指同时具有以下特征的有形资产：

1、为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；

2、预计使用年限超过1年；

3、单位价值较高。

第二十七条  固定资产的购置应由经办人向财务人员报送需求计划，计划中应说明需购置该固定资产的理由、数量、用途等；由财务人员向秘书长报送，秘书长和会长审批后按计划进行购置。

第二十八条  固定资产的日常维护、保养工作由使用人负责。年终，财务人员应对固定资产进行全面清查，并将清查结果报会长和秘书长。

第二十九条  固定资产的报废处理应由使用人提出报告，由财务人员进行审核并填制“固定资产报废申请单”或说明，相关人员应在“固定资产报废申请单”或说明中相应栏目内签字，经会长和秘书长审批后办理。

由于个人原因造成固定资产报废的，应由有关责任人赔偿。

第三十条  员工在调离岗位前，应将个人领用、借用的各类固定资产退交协会财务并办理退还手续，凭财务开具的通知书和其它证明文件办理调离手续。

第七章 会计档案管理

第三十一条  协会要做好会计档案的管理工作，财务人员应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

第三十二条  财务人员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

第三十三条  会计档案的保管年限：会计凭证类（原始凭证、记账凭证、汇总凭证）15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年；银行余额调节表5年、银行对账单5年；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久、会计档案销毁清册永久。

第八章  附 则